歡迎訪問中企宏銘,一家專注提供個人獨資企業稅收洼地園區招商、信息發布、財稅咨詢等一站式服務平臺企業,提供全新的一站式稅務籌劃服務。
當前位置:主頁 > 財稅資訊 > 稅務籌劃 >

員工薪酬節稅籌劃的組織與實施

發布日期:2019-10-27瀏覽次數:

 

在不違反我國稅收法律法規的前提下,用人單位有義務、有責任為職工合理節稅。我國現行個人所得稅法存在著一定的節稅空間,理論上可以找到最優的節稅路徑,而節稅實踐是一項系統工程,存在許多困難和不確定因素,需要在單位一級組織實施。稅收節約效果在理論與實踐之間的偏離是一種客觀現象,它只要求將偏差控制在一定的范圍內,不需要增加太多的完善。

一、員工薪酬節稅籌劃的組織與實施

(一) 編制節稅籌劃年度總體薪酬計劃

1. 成立節稅籌劃研究小組。在單位層面,成立了職工薪酬節稅規劃研究小組,配備相應的人力、物力資源。

2. 確定員工整體薪酬水平。根據國家薪酬政策,與同一行業的薪酬水平相比較,結合單位具體情況,確定年度納稅籌劃中員工的總薪酬和不同類型員工的薪酬水平;

3. 安排員工薪酬結構。根據國家薪酬政策的剛性規定和單位采用的薪酬方式和標準,設計薪酬方案,安排不同類型員工的薪酬結構;

4. 建立各部門日常薪酬管理機制。每個行政辦公室、部門,為每個員工設立工資管理賬戶,計算并記錄員工節稅計劃年的實際工資。

 

員工薪酬節稅籌劃

 

(二) 預計員工節稅籌劃年度的年薪總額

1. 劃分員工類別。根據員工的崗位、職務、職級進行分類;

2. 確定不同類別員工的薪酬結構和薪酬水平;

3. 預計每位員工的年薪總額。員工的工資分為固定收入和彈性收入兩部分。固定收益部分(基本工資、節假日費用等)由人事會計部根據員工上一年度的數據,結合員工在預期年度的崗位、職務、職稱變動情況進行調整。靈活收入部分由員工部門根據員工計劃在預期年度內承擔的具體工作任務進行調整。確定工作性質。

4. 就意見進行協商。在人事、會計、人事部門對員工年薪進行預期后,將預測結果反饋給員工,并由員工自己修改,并提交給節稅計劃研究小組,作為制定員工個人節稅計劃的依據。

(三) 預計員工節稅籌劃年度的應納稅所得額

1. 計算每位員工年度稅前扣除項目金額。包括從工資總額中扣除的三險兩金、通訊費、健康商業保險、以及42000元的免征額;

2. 計算每位員工的年度應納稅所得額。雇員的估計年薪總額減去雇員的稅前扣除額。

(四) 節稅籌劃方案的修正與差異處理

1. 節稅籌劃年度員工薪酬差異計算。年度終了當月, 各部門根據員工薪酬管理臺賬記錄的該員工年度實際應得薪酬, 與該員工年初預計年薪確定的數據進行比較, 計算差額;

2. 根據差額大小, 確定差異處理方式:

(1) 差額較小, 對員工個稅影響不大, 可以在12月份一次性調整;

(2) 差額較大, 則可征求員工意見, 遞延到下一年度調整。

二、員工薪酬節稅籌劃的幾點體會

1. 需要由單位層面進行頂層設計。職工薪酬節稅籌劃是一項系統工程,涉及到國家稅收法律法規、工資政策、單位工資水平、薪酬結構、薪酬方式、獎懲制度等方面的內容。只有通過單位層面的節稅計劃研究小組或薪酬改革辦公室,委員會才能制定全面、實用的職工補償節稅規劃方案。

2. 相關部門要有服務意識和責任心。人事部門、會計部門和基層組織負責職工的日常工資管理,與職工工資的計算、記錄和分配密切相關。他們自己的工作任務十分繁忙,技術要求高、不確定因素多的節稅規劃工作勢必會給掌握稅法和政策帶來很大的麻煩。如果沒有高度的服務意識和責任感,實施節稅規劃是不可想象的。

3. 每個員工的理解和支持是必不可少的。大多數員工都習慣于傳統的工資結構和自己單位的支付方式,一旦取消假日工資、加班工資、季度獎勵等容易導致累進性稅收報酬過高,會感到很不舒服,誤以為單位突然變得吝嗇;節稅效果的經驗需要有一定的稅法知識來鋪路,而節省稅收風險的感覺往往是很直觀的。



<稅務籌劃>稅收優惠政策<相關文章>


<稅收籌劃>稅收優惠政策<熱點文章>


  • <鋼鐵企業增值稅納稅籌劃對策>

  • <鋼鐵企業增值稅納稅籌劃現狀>

  • <建筑施工企業增值稅稅收籌劃的稅收核算方式>

  • <制藥企業增值稅納稅籌劃措施>

  • <施工企業稅務籌劃的必要性>

  • <礦業公司稅務籌劃策略分析與準則>

  • <水泥行業稅務籌劃工作的建議>

  • <建筑施工企業增值稅稅收籌劃>

  • <制藥企業增值稅納稅籌劃的意義和調研結果>

  • <員工薪酬節稅籌劃的組織與實施>

  • <稅收優惠與納稅籌劃的綜合概述>

  • <制藥企業增值稅納稅籌劃的意義>

  • <建筑施工企業個人所得稅納稅籌劃前的現狀分析>

  • <關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告>

  • <建筑施工企業個人所得稅納稅籌劃風險的合理規避>

  • <水泥行業稅務籌劃相關建議>

  • 陕西福彩十分钟走势图