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小型微利企業合理避稅的對策

發布日期:2019-10-27瀏覽次數:

 

小型微利企業關系到國家發展,惠及民生,在我國經濟發展中發揮著重要作用。本文從合理避稅的概念出發,分析了新舊稅法下稅收籌劃的差異,為中小企業避稅的合理、實質性運作提供參考。

一、小型微利企業合理避稅的對策

1. 小型微利企業合理避稅,充分利用不同產業進行投資

新稅法大大縮小了企業稅率的地區差異,規范了稅率的行業差異。但是,對于小企業和低利潤企業,國家提供了更多的優惠政策。例如,在國家支持的風險投資和投資中,國家允許企業按一定比例扣除應稅額,對符合環境保護范疇的企業和投資項目實行免征或者減征所得稅的政策。對于高科技產業,國家扶持產業可以按15%的低稅率核定征收企業所得稅.因此,如果小微微利企業充分理解和準確把握新稅法,合理避稅仍有很大空間。
 

小型微利企業合理避稅

 

2. 小型微利企業合理避稅,充分利用小型微利企業的稅收優惠政策

在新的企業所得稅法當中, 小型微利企業的所得稅的優惠政策是非常大的, 對于年應納稅所得符合規定的小型微利企業, 可減半按20%的稅率繳納企業所得稅。這是小型微利企業最大的合理避稅的優惠政策, 小型微利企業應該根據經營的現狀, 對企業自身的投資方案、利潤較大的行業設置獨立的法人資格, 依法經營, 規范核算, 使小型微利企業的規模在保證效率的狀況下最大限度地符合小型微利企業的條件, 使企業一直處于小型微利企業的經營狀態來坐享稅收優惠政策帶來的實惠。

3. 小型微利企業合理避稅,有效利用稅前扣除項目

新的企業所得稅法對于新技術、新產品的研究開發費用實行加計扣除的方式;對安置殘疾人員以及國家鼓勵的其他就業人員應該支付的工資采取加計扣除的方式。這兩個優惠政策將為小型微利企業在降低人力資源成本方面提供又一個積極的避稅空間。小型微利企業的性質, 使其天生具有吸納安置殘疾人員的優勢, 因此要結合企業的實際情況, 在滿足員工工作能力與工作崗位相適應的前提下, 有計劃地實施殘疾員工的招聘方案。

4. 小型微利企業合理避稅,合理利用新的關聯交易

新稅法對于關聯交易的管理強度增大, 對關聯交易的檢查力度大大加強, 規定了關聯企業的業務往來狀況, 使關聯企業的業務交易獨立化, 以往利用關聯交易的避稅手段的難度加大。在此情況下, 小型微利企業可以向稅務機關提出關聯企業的業務往來定價原則以及業務的計算方法, 在與稅務機關協商后達成定價安排。在市場經濟條件下, 企業的原料、產品價格處于不斷地波動當中, 關聯交易雙方的合理價格是很難確定的, 小型微利企業可以利用這個波動的空間, 制定一個相對有利的定價, 實現合理避稅

 

小型微利企業相對于其他企業的性質是有其特殊性的, 國家對于小型微利企業的扶持力度較大, 合理避稅的空間也很大。在新的企業稅法當中, 政策的變更使原有的很多避稅手段失效, 避稅的難度較以前增強。因此, 企業要不斷的深入了解自身的實際情況, 在法律的準繩之下盡可能地實現合理避稅, 以實現小型微利企業的長遠發展。

 


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