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企業怎么合理避稅,雨過天晴

發布日期:2020-03-22瀏覽次數:

劉劍文教授將避稅定義為“納稅行為是一種脫法行為,其濫用法律的形成可能性,利用未明文規定成違法的行為迂回地實現稅負減輕的目的企業怎么合理避稅,使其符合法律且不違法的規定。”葛克昌教授認為“避稅行為主要是規避稅法,而不是規避民法,不能錯誤的認為避稅是利用民法的原則,特別是契約自由原則,而減輕租稅負擔,取得租稅利益但與稅法立法者設立租稅負擔目的相反。”

其次,從當前的規制避稅條款來看,目前法律規制處罰的力度不大,大部分都是以稅收罰款和一些罰款為主,對納稅主體起不到足夠的威懾作用企業怎么合理避稅,其影響力有限,我國目前對避稅只是否定評價并沒有認定其行為違法。同時納稅主體對稅收的認識不足也是制約其依法合規納稅的一個重要原因,缺少應有的對稅收征納的正確認識可能加劇避稅行為的發展,因此在納稅主體面前樹立正確的稅收征納關系成為當務之急。因此筆者認為有必要對避稅行為做出嚴懲的規定,以此來提局納稅者的納稅認識和提筒稅法對納稅主體的威懾力企業怎么合理避稅。

財務風險的定量分析主要有單一變量分析與多變量模型分析兩種。單一指標包括資產收益率、資產負債率、資產周轉率、成長性、流動比率、股權結構、資產規模等等多變量模型分析法主要包括Z得分與0得分,是被廣泛應用與數據分析的兩種財務預警指標。1968年,提出了一個能夠綜合反映企業財務狀況的指標,稱之為Z得分。依據是否破產將企業分為兩類,通過多變量區別分析,找到了五個對于財務危機預測非常重要且有效的財務比率,并確定了各自的系數大小從而構造了一個財務預警模型—Z得分模型。

形式法治對立法及司法機關來說,應該關注納稅的要素、原則等是否符合應該課稅的條件,僅僅是從文義的角度去評價一個行為;形式法治原則對于納稅主體來說,納稅主體遵守了法律明文的規定,利用稅法現有的法律漏洞“鉆空子”,從法律文義都上看不符合稅法應該征收的范圍,不應納稅,但是從實質上看是一種脫于稅收法律的違法行為,其行為違背了稅法的目的和宗旨,如果對脫法行為進行規制和懲罰,則與形式法治原則追求的要旨相違背。

本文為企業提供了一個成本收益模型,用于企業避稅的決策,提醒企業不僅要看到避稅的收益,更要關注可能產生的成本,進而關注到可能影響收益與成本變化的相關因素如公司治理水平、企業財務風險等,幫助企業更好地進行決策;另一方面,本文的研究成果也可以給稅務當局提供決策依據。

特殊反避稅規則,又稱個別性規制,僅在某些特殊的稅收相關法律法規中加以規定,目的是為了解決一般避稅條款中未規定的避稅條款。當在出現某些特殊的一般規則條款無法規制的情況下,立法機關應迅速作出相應的規制,以達到阻礙納稅人少繳稅負的目的。特殊反避稅規則一般在判例法運用企業怎么合理避稅,但其他實質上在稅法中也會有對特殊避稅行為條款的規定,其主要是實質重于形式原則在彌補一般避稅原則在防杜避稅中的具體應用。


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