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核定征收企業所得稅的處理中,這幾個問題您一定不要忽視

發布日期:2019-08-09瀏覽次數:

? ? ? 今天的每日問答,我們提取了近一周關于“核定征收企業所得稅”的客戶咨詢比較頻繁的問題,現在逐一進行解答,希望有此類問題的客戶收看查閱。


核定征收企業所得稅的處理中,這幾個問題您一定不要忽視

  一、核定征收企業所得稅應滿足哪些條件?

  答:根據《國家稅務總局關于印發經批準的企業所得稅征收辦法(試行)》(國家稅務總局2008年第30號文)第三條規定:“有下列情形之一的納稅人,應當批準征收企業所得稅:

  1. 不得依照法律、行政法規的規定設立帳簿;

  2. 法律、行政法規規定設置會計帳簿,但不設置會計帳簿的;

  3. 擅自銷毀賬簿或者拒絕提供稅務資料的;

  4. 設置帳簿,但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證不完整,難以查帳的;

  5. 稅收義務發生,未在規定期限內申報的,由稅務機關責令限期申報,逾期不申報的;

  6. 申報納稅依據明顯偏低,沒有正當理由的。

  二、當你第一次購買稅單或稅收管制時,你能享受什么稅收優惠?稅控設備年度技術維修費的納稅優惠規定是什么?

  答:根據財政部國家稅務總局關于從增值稅控制系統專用設備和技術維修費中扣除增值稅稅額的政策通知(2012年)(第15號):納稅人首次為增值稅控制系統購買專用設備(包括單機)所支付的費用,可在應繳增值稅稅額中全額扣減(折合價值稅額),下一時期可繼續扣除較少的可扣減額。稅控設備所支付的技術維修費,可由技術維修服務單位開具的發票全額抵扣增值稅,不足抵扣的,在下一個結轉期間繼續抵扣。

  三、三證合一后,登記為核定征收的一般納稅人憑證是什么,如何證明一般納稅人的資格?

  答:根據《國家稅務總局關于改革增值稅一般納稅人管理“三證合一”登記制度的通知》(國家稅務總局公告2015年第74號)第一條,規定“主管稅務機關辦理增值稅一般納稅人登記為增值稅一般納稅人,納稅人的稅務登記證不得加蓋“增值稅一般納稅人”印章。記得。稅務主管機關核發的增值稅一般納稅人資格登記表,可以作為納稅人具有增值稅一般納稅人資格的證明。”

  四、核定征收企業所得稅的小規模納稅人能否在登記為普通納稅人期間取得增值稅專用發票抵扣進項稅額?

  答:根據國家稅務總局關于認定或者登記為普通納稅人的預繳稅款扣除辦法的第一條規定(國家稅務總局2015年第59號通知):“從稅務登記到認定或者登記為普通納稅人的期間,納稅人未取得生產經營所得,未按照銷售額和征收率申報繳納增值稅,認定或者登記為普通納稅人后,可以扣除該期間取得的增值稅扣減憑證。”

  五、年度應納稅銷售額是否應超過核定征收小規模納稅人標準,是否應該立即登記為一般納稅人?

  答:按照國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理事項的通知(國家稅務總局2015年第18號通知)的規定:納稅人年度應稅銷售額超過規定標準的,應當在申報期結束后20個工作日內辦理登記手續;逾期不履行的,稅務主管機關應當在規定期限屆滿后十個工作日內通知納稅人,并在十個工作日內向主管稅務機關辦理有關手續。

? ? ? ?以上就是我們今天整理并總結的關于核定征收企業所得稅的處理中幾個容易被您忽視的問題,希望對您的財務管理有所幫助。2019年6月26日。



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